בשנים האחרונות, כתוצאה מחקיקת חוקי ה – FATCA בארה"ב, אזרחים ישראלים אשר נושאים בגרין קארד (אזרחות אמריקאית), נדרשים להגיש דו"ח שנתי אשר מפרט את ההכנסות שלהם בישראל ובארה"ב. אזרחים ישראליים אשר לא מדווחים לרשויות המס בארה"ב עוברים עבירה פלילית חמורה אשר עלולה להוביל לקנסות, עונשים מנהלתיים ואף מאסר בפועל.
מי חייב בדיווח מס הכנסה בארה"ב?
באופן כללי, חובת דיווח מס הכנסה בארה"ב מוטלת על אזרחים ישראליים במקרים הבאים:
- אזרחים ישראליים אשר מחזיקים באזרחות אמריקאית – המיסוי האמריקאי הוא פרסונאלי, כך שכל נושא אזרחות אמריקאית נדרש לדווח על הכנסותיו (משכורת, עסק עצמאי, שותפות/חברה, מניות ודיוידנטים, נדל"ן, שכר דירה וכדומה), ללא תלות במקום מגוריו.
- אזרחים ישראליים אשר מקיימים פעילות עסקית בארה"ב – אזרחים ישראלים שמשקיעים או עובדים בארה"ב כשכירים או כבעלי חברה בארה"ב.
הגשת דו"חות ותשלום מיסים בארה"ב
מועדי הגשת הדו"חות משתנים בהתאם לגורם המדווח:
- אנשים פרטיים – אנשים פרטיים אשר לא מתגוררים בארה"ב נדרשים להגיש את הדו"ח השנתי שלהם עד ה – 15 ביוני לעומת אנשים שמתגוררים בארה"ב אשר נדרשים להגיש את הדו"ח השנתי שלהם עד ה – 15 באפריל.
- חברות – חברות נדרשות להגיש את הדו"ח השנתי שלהם עד ה – 15 במרץ.
בדומה לישראל, ניתן לקבל הארכות נוספות לאחר הגשת בקשה מתאימה לרשויות המס בארה"ב. בנוסף, עבור הכנסות שהופקו ומוסו כבר בישראל, ניתן לקבל פטור מלאה (במידה והמיסוי האמריקאי, היה נמוך או זהה למס ששולם בישראל). מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון לסוגיות מיסוי אמריקאי אשר יוכל להעניק לך שירות הוליסטי תוך הסתכלות רחבה על שיקולי המס בישראל ובארה"ב.
לסיכום, אזרחים ישראליים אשר בבעלותם אזרחות אמריקאית או מפיקים הכנסות כתוצאה מהשקעות שבוצעו בארה"ב (חברות, נדל"ן וכדומה) חייבים בהגשת דו"חות ותשלום מיסים בארה"ב.
משרדינו מעניק שירותי תכנון, ראיית חשבון ועריכת דו"חות שנתיים לפרטיים ועסקים בחיפה והקריות. לקבלת פרטים נוספים על מיסוי אמריקאי, ניתן ליצור עימנו קשר באמצעות מילוי טופס יצירת הקשר באתר ונשמח לעמוד לרשותך.